財務報表專有名詞

損益表

表現公司營運狀況賺錢或賠錢的報表。從公司的生意如何(營業收入)？成本多少(營業成本)？花了多少費用(營業費用)？繳了多少稅？最後得出這家公司在某段時間內的淨利(本期稅後淨利)。這就是損益表的主要架構。

■現金流量表

可以從中看出一家企業取得現金的來源以及運用資金的方式。包括三部份：營業活動的現金流量、投資活動的現金流量、理財活動的現金流量。

■    股東權益變動表

從中可得知股東投資此間公司後所享受的權益及賺得的錢。

相關詞彙：稅後淨利、股東權益、營業收入、營業成本、營業費用。

■    營業收入

就是一家公司在一段期間內賣出商品或提供勞務的收入。營業收入越高，表示公司生意越好。

別稱：銷貨收入、營業額、營收總額、銷貨淨額、營收、收入

■    營業成本

當公司生產製造產品時所產生的費用，例如購買原物料、包裝、運送等，都屬於營業成本。

別稱：直接成本、銷貨成本、成本。

■    營業毛利

營業毛利＝營業收入－營業成本。

別稱：毛利、稅前毛利。

■    營業費用

營業費用指的是公司營運過程中所衍生出來的費用，例如員工薪資、租金等。

別稱：間接成本、銷貨費用、管銷成本、營業支出、營運費用、費用。

■    營業利益(損失)

營業利益＝營業毛利－營業費用。如果是正數，就是營業利益，反之，則為營業損失。

■    營業外收支

乃營業外收入及營業外支出相減的結果。所謂『營業外』就是指公司的營業項目以外的活動。例如：利息的收入或支出、投資收益或損失。

別稱:業外支出、非營業支出。

■    流動資產

包括現金以及各種一年內可以轉換為現金的資產。

■    長期資產

指投資時間在一年以上，例如購買有價證券、發展新事業等。

■    固定資產

不容易轉換為現金的資產，包括有行及無形的資產，有形的資產例如土地、機器設備等；無形資產就是一些沒有實體的資產，例如著作權、專利權等。

■    無形資產

無實體的資產，如專利權、著作權等。

相關詞彙：資產負債表。

■    流動負債

泛指一年內即將償還的債務。

■    長期負債

償還期限超過一年的負債。

■    資本公積

公司歷年來溢價發行的收入、出售固定資產、資產重估增值、受贈等所產生的收入，都是這家公司的資本公積。

相關詞彙：溢價發行、固定資產、資產負債表。

■    保留盈餘

依公司法規定，公司必須在每年稅後淨利中保留10﹪為法定公積。另外還有一些歷年累積未分配的盈餘，統稱為保留盈餘。

相關詞彙：稅後淨利。

■    每股盈餘 (EPS)

本期稅後淨利÷發行股數，數字越高代表公司能賺到越多錢。

相關詞彙：稅後淨利。

■    稅前淨利

稅前淨利＝營業利益＋營業外收益(損失)。可以看出一家公司在繳稅前是否有賺錢。

別稱：稅前獲利、稅前盈餘。

■    稅後淨利

稅後淨利＝所有收入（營業收入＋營業外收入）－所有支出（營業成本＋營業費用＋所得稅），即一家公司在損益表涵蓋的期間中，公司收益情形的總表現。

別稱：本期淨利、稅後獲利、稅後盈餘、淨利。　 　

相關詞彙：營業利益、營業收入、營業外收支、營業成本、營業費用。

■    股東權益

即股東可享有分配的權利。

相關詞彙：股東。

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