財務報表專有名詞

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損益表

表現公司營運狀況賺錢或賠錢的報表。從公司的生意如何(營業收入)?成本多少(營業成本)?花了多少費用(營業費用)?繳了多少稅?最後得出這家公司在某段時間內的淨利(本期稅後淨利)。這就是損益表的主要架構。

■現金流量表

可以從中看出一家企業取得現金的來源以及運用資金的方式。包括三部份:營業活動的現金流量、投資活動的現金流量、理財活動的現金流量。

■    股東權益變動表

從中可得知股東投資此間公司後所享受的權益及賺得的錢。

相關詞彙:稅後淨利、股東權益、營業收入、營業成本、營業費用。

■    營業收入

就是一家公司在一段期間內賣出商品或提供勞務的收入。營業收入越高,表示公司生意越好。

別稱:銷貨收入、營業額、營收總額、銷貨淨額、營收、收入

■    營業成本

當公司生產製造產品時所產生的費用,例如購買原物料、包裝、運送等,都屬於營業成本。

別稱:直接成本、銷貨成本、成本。

■    營業毛利

營業毛利=營業收入-營業成本。

別稱:毛利、稅前毛利。

■    營業費用

營業費用指的是公司營運過程中所衍生出來的費用,例如員工薪資、租金等。

別稱:間接成本、銷貨費用、管銷成本、營業支出、營運費用、費用。

■    營業利益(損失)

營業利益=營業毛利-營業費用。如果是正數,就是營業利益,反之,則為營業損失。

■    營業外收支

乃營業外收入及營業外支出相減的結果。所謂『營業外』就是指公司的營業項目以外的活動。例如:利息的收入或支出、投資收益或損失。

別稱:業外支出、非營業支出。

■    流動資產

包括現金以及各種一年內可以轉換為現金的資產。

■    長期資產

指投資時間在一年以上,例如購買有價證券、發展新事業等。

■    固定資產

不容易轉換為現金的資產,包括有行及無形的資產,有形的資產例如土地、機器設備等;無形資產就是一些沒有實體的資產,例如著作權、專利權等。

■    無形資產

無實體的資產,如專利權、著作權等。

相關詞彙:資產負債表。

■    流動負債

泛指一年內即將償還的債務。

■    長期負債

償還期限超過一年的負債。

■    資本公積

公司歷年來溢價發行的收入、出售固定資產、資產重估增值、受贈等所產生的收入,都是這家公司的資本公積。

相關詞彙:溢價發行、固定資產、資產負債表。

■    保留盈餘

依公司法規定,公司必須在每年稅後淨利中保留10﹪為法定公積。另外還有一些歷年累積未分配的盈餘,統稱為保留盈餘。

相關詞彙:稅後淨利。

■    每股盈餘 (EPS)

本期稅後淨利÷發行股數,數字越高代表公司能賺到越多錢。

相關詞彙:稅後淨利。

■    稅前淨利

稅前淨利=營業利益+營業外收益(損失)。可以看出一家公司在繳稅前是否有賺錢。

別稱:稅前獲利、稅前盈餘。

■    稅後淨利

稅後淨利=所有收入(營業收入+營業外收入)-所有支出(營業成本+營業費用+所得稅),即一家公司在損益表涵蓋的期間中,公司收益情形的總表現。

別稱:本期淨利、稅後獲利、稅後盈餘、淨利。   

相關詞彙:營業利益、營業收入、營業外收支、營業成本、營業費用。

■    股東權益

即股東可享有分配的權利。

相關詞彙:股東。

 

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Harry

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